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　　boyu博鱼体育boyu博鱼体育boyu博鱼体育随着我国国际地位的提高以及综合实力的增强，金融企业已经成为推动我国经济社会发展中不可或缺的一部分，所以金融企业中存在的问题也会妨碍我国国民经济的发展。而财务风险是金融企业发展中不可避免的问题，针对这一问题，我国颁布的《企业内部控制基本规范》对财务问题进行了明文规定，金融企业内部控制工作急需加强。本文针对我国金融企业财务内部的策略进行了研究和探讨，希望对我国金融企业的发展有所帮助。

　　所谓财务风险就是指在一定的时期或范围内，因为一些不可控的因素使得财务活动的成果和预期所希望达到的结果不一致，导致金融企业无法获得最大的收益，严重时还会产生巨大的经济损失，对企业的影响不可估量。因为导致财务风险的原因有很多，有其企业本身的内部问题，也有外部环境产生的影响。针对财务风险产生的原因，从以下几个方面进行介绍：

　　1.财务风险知识匮乏。财务风险是一定会存在并不可避免的，一旦进行财务活动，那么风险就会随之而来。但在实际工作中大多数财务人员欠缺对财务风险认识，这也是导致财务风险的一个原因。

　　2.财务管理的复杂性。金融企业财务管理是一个企业能否合理发展的关键，但是企业管理的环境往往很复杂，而我国企业的管理系统又很难和其相融合，以至于很大程度上影响了金融企业的财务管理工作。

　　3.财务决策不科学。我国金融企业在做决策时往往会发生失误，这也会产生财务风险，导致这一现象的原因往往是金融企业在做决策时不够科学严谨。所以科学严谨的财务决策至关重要。

　　4.财务关系错综复杂。调查研究显示，在部分金融企业中各部门之间的财务关系错综复杂。资金管理以及利益分配方面不够清晰明确，推卸责任、管理松懈等等现象时有发生，这也加大了财务风险在一定程度上的发生。

　　只有加强融企业财务风险内部控制工作，才能有效控制金融企业的财务风险，建立金融企业财务内部控制制度主要遵循以下几个原则：（1）合法性。合法是建立财务内部控制制度的必要前提，必须做到有法必依，要在我国法律规章的允许范围内制定相应的财务控制制度。（2）整体性。金融企业是一个整体，要促进企业发展，金融企业财务工作的方方面面都不可忽视，要以长期的发展目标为准则，注重细节，紧密联系企业相关的规章制度。促进企业长久发展。（3）适应性。企业制定财务控制制度要跟上企业的发展，最大化制度的长处，使其最大程度帮助企业稳步发展。除上述原则外，另外还有如针对性、一贯性、经济性等等原则也需要遵守。

　　目前我国金融企业在财务内部控制方面存在的问题主要包括三个方面：（1）内部控制因素薄弱。目前，我国金融企业存在的一个严重问题就是对财务风险内部控制因素的认识不够。企业为了使自身经济利益最大化，为了让公司扩大规模，只注重短暂的利益，却忽略了资产质量对控制因素的影响。无法正确认识长远的目标对公司发展的重要性，认识不到资本覆盖下的财务风险。（2）缺乏风险意识。近年来，我国金融行业发展迅速，金融企业财务风险管理控制工作也具有了较高的技术性。但是在实际的管理工作过程中，很多工作人员没有达到知识储备要求。对一些基本的学科比如，管理学、金融学理解不到位。所以我国的财务管理工作进步缓慢，比起国外金融企业的财务管理人员，不仅知识储备落后，其财务风险的意识也极度匮乏。（3）财务内部控制信息沟通困难。金融企业内部各层次之间的信息传递十分重要。《企业内部控制基本规范》也对这一点做出了明确的规定。但是一旦到了实际的工作当中，信息沟通却成为了一大难题，信息沟通困难或者不畅，导致管理效率低下，影响了金融企业的发展。

　　1.内部控制制度。21世纪信息技术发展迅速，计算机、互联网技术的普及也会对金融企业的发展产生有利的影响。要充分利用信息技术的优势改善金融企业财务内部控制的方法，提升业务能力，完善财务内部控制制度，也可以对其进行预防和检查。

　　2.财务管理职务分配。目前，很多金融企业内部存在不相容职务的问题，不相容职务分离控制是加强财务管理的有效办法。进行不相容职务分离必须遵守以下原则：经济业务人员与执行人员分离、现金盘点出纳和银行对账出纳分离、首付货币资金人与专制出纳分离等等。除了上述情况还有很多，在此就不进行一一论述。

　　3.加强会计系统的控制。合理有效的会计制度也是金融企业财务内部控制的重要方面，结合企业自身的实际情况建立会计制度。会计系统包括以下几个方面：第一，完善的会计财务报告管理系统；第二，要按照国家规定的制度制定适合自身企业发展的会计政策；第三，注意金融企业财务管理的人事安排，金融企业也可以建立相应的奖励制度激发员工的工作主动性与积极性。

　　金融企业是金融市场的主体，合理有效的财务内部控制可以维护市场秩序的稳定。在改革与发展的关键时期，保证资产、业务经营信息以及材料的完整性，通过有效的财务内部控制策略，达到控制财务风险的作用。本文分析了我国金融企业财务风险产生的原因以及财务内部控制存在的问题，并针对提出的问题给出了相应的策略。希望可以通过这些策略推动我国金融企业的进一步发展。

　　[1]杨蓉.浅谈金融危机下我国企业的财务风险应对[J].市场论坛，2010（10）：12.

　　资金之于企业,犹如血液之于生命,这是不争的事实。集团之所以建立财务公司,就是要利用财务公司的信贷功能和专业优势,帮助和推动企业管理好资金,以降低资金占用,加快周转,充分发挥资金效益。但是,财务公司在集团内的独特的地位,决定了其必须重视自身在资金管理中应处理好一些原则和关系。

　　在市场经济中,资金已不再是传统的钞票的概念,所谓资金,是指在社会再生产过程中,生产、分配、交换、消费等环节中社会产品的货币表现,包括货币本身。资金的特征就是运动性,企业就是围绕资金的运动来开展业务的,同时,资金运动的效果也决定了一个企业的命运,由此可见资金在企业管理中的重要地位,因此企业必须重视对资金的管理。资金管理,就是对企业的资金流和资金链条进行系统化的管理,以使企业的资金达到最佳的运用状态,包括筹资和投资管理,营运资金管理、存货和应收账款管理、资金运作运营等。

　　流动性、安全性、盈利性是所有金融机构管理资金应坚持的原则。而财务公司资金管理还有自己的特别之处就在于,它还应顾及服务性原则。

　　(1)流动性。财务公司是负债经营的典型,因此财务公司必须保证资金能够随时满足成员单位提款机借贷的需求,另外,资金运用的不确定性也需要保持资产的流动性。良好的流动性可以使公司处于一种高安全状况,提高其信誉和市场形象。

　　(2)安全性。财务公司经营的特殊性决定了其必须重视安全性原则,这一原则是指财务公司应竭力避免各种不确定因素对它的影响:第一,财务公司和银行等金融机构相比,自有资金少,一次大的损失很可能使它面临灭顶之灾;第二,财务公司是用负债来满足其资金需求的,这样,致使其财务杠杆较大,自然而然,应该考虑资金的安全性;最后,财务公司作为整个集团资金集中管理的载体,如果资产出现安全问题,不仅对财务公司而言是个致命的打击,还会引起整个集团的危机,甚至会造成更大程度上的市场动荡。

　　(3)盈利性。财务公司作为一个自负盈亏的法人,当然要追求一切盈利性机构的共同经营目标――获取效益。在均衡考虑风险的情况下,财务公司可以通过投资,去获取盈利,从而增强自身的竞争能力,提升其市场形象和风险承受能力。

　　(4)服务性。企业集团设立财务公司的根本原因,是因为当集团发展到一定规模,越来越重的内部资金管理和风险控制的任务,客观上要求集团有成立财务公司进行专职管理资金的需求,同时,打破外部融资壁垒,建立与外部货币市场和资本市场的有效联系,也是财务公司的任务之一。因此,可以看出,财务公司不是独立存在的,要依托集团,服务集团,它不应像市场上一味追求自身盈利的金融机构一样拼命挣钱,它还必须为企业集团的发展提供资金支持,始终牢记自己的第一战略目标和第一要务是支持集团的发展,把满足集团对资金的需求作为自己提供服务的最终目标和自己的重要业务来经营,同时把管理资金的效果作为考核自己为集团服务的唯一标准。财务公司董事会对财务公司的考核应首先立足于为集团节约和减少成本,如融资成本、交易成本、结算成本等;其次才是风险调剂后的资产回报率。

　　财务公司的“四性”原则是矛盾统一的关系,但在某个均衡点或均衡区间内,盈利性、安全性、流动性和服务性可以达到某种可被接受的或令人满意的程度。财务公司在实际经营中,要尽可能做到这“四性”之间的协调搭配,保证在资产服务性、安全性和流动性的前提下,最大程度的追求利润。

　　(1)产业资本与金融资本的关系。财务公司实现自身价值最大化的过程,就是将不断聚集起的产业资本转化为金融资本的形式来运作,最终提高集团产业资本的利润率,实现集团价值链在下游环节(资金集中与运用环节的价值增值区)的延伸。随着信用经济的高度发展,金融运营活动有可能产生巨大的范围经济,从而使产业资本与金融资本有效互动,成为企业集团价值创造的中枢区和价值链增值的最大贡献者。

　　作为产融结合的有效载体,财务公司的资金管理必须处理好产业资本与金融资本的关系。产业资本和金融资本之间具有相互依存的关系:产业资本是金融资本增值的源泉和依托,金融资本是产业资本增值的助推器。也就是说,如果金融资本没有产业资本作为依托就失去了存在的基础,更谈不上增值,反之依然,产业资本如果没有金融资本的支持与推动,则其循环与增值速度都将大受影响。

　　(2)为企业集团服务的附属性和作为企业法人独立性的关系。财务公司的功能定位容易影响它的发展壮大,如果太着重于为企业集团服务而不太重视自身的价值最大化,就会导致财务公司成为集团的工具,自身市场竞争意识下降,运营能力低下,同时还很容易给企业集团带来危机。集团财务公司一定要处理好与成员单位之间的特殊关系,在为企业集团服务的基础上强调按照市场法则来发挥自身独立的法人作用,对外按市场规律运作,对内以各子公司之间的利益不被相互侵占为原则,确保资金的管理效益在公平的基础上不断提高。

　　(3)集权与效率的关系。根据科斯定律,为了追求相对于市场较低的内部成本,将一定的经济活动在一个以企业为边界的范围内进行,可以降低市场成本,提高效率。但是随着这个范围的不断扩大,财务公司、企业集团、成员单位之间的关联交易越来越复杂,管理成本便不断加大,内部计划性不断提升伴随而来的就是效率性的下降。我们可以想象,当市场不断被圈分最终被划定在一个企业范围内的时候,市场经济就会变成计划经济,市场的效率性就会缺失。而且从集团的范围内看,由于集团内部成员单位基本通过财务公司来进行筹资和融资,财务公司就不存在相互竞争,也不用担心客户的流失问题,因此就可能导致财务公司没有竞争压力,那么就很难产生一种前进的动力,这样财务公司的效益就容易下降。

　　企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。自2008年全球金融危机后，世界经济仍未走出发展的低谷：美国的“占领华尔街运动”、希腊政府债务引发的欧债危机、各国之间的贸易大战与周边摩擦、中东局势动荡引发的对全球经济的潜在危机等，均表明全球经济充满着诸多不确定的因素。为有效预防这诸多不确定因素带来的潜在风险，使企业在未来可能面对的风险中安全渡过，加强资金管理已成为企业尤其是企业集团当前财务管理工作的重点。企业集团财务主体多元化和资金流动量大，增添了财务管理的复杂程度。而资金集中管理是集团公司重要的财务管理手段之一。财务结算中心以资金统一管理和集中运作为核心，较好地解决了集团资金集中管理的难题，并被越来越多的企业集团所运用。本文将阐述企业集团财务结算中心的内涵、职能和运作配套措施等问题，并对财务结算中心的发展进行了探讨，以期抛砖引玉。

　　从本质上讲，财务结算中心是企业集团公司不具有独立法人资格的资金管理者和经营者。企业集团公司可分设既相对独立又相互配合、既各司其职又目标一致的两个职能部门：财务部和财务结算中心。同时，进一步明确财务结算中心既是企业集团从事资金管理的职能部门，又可以是企业集团资金的经营者，实行独立核算和管理，自负盈亏。财务结算中心和财务部之间的关系是既相互区别又相互联系：财务部负责集团公司的会计管理和日常财务管理，职能类似于计划经济时期政府财政部门；财务结算中心负责集团公司资金的融通与结算，其职能类似于计划经济时期专业银行的职能，即内部银行的职能。财务部被视为二级单位参与财务结算中心资金运作，而财务结算中心则同时又以集团二级企业经营单位的身份接受集团财务部的日常会计和财务管理。

　　根据实际总结，企业集团财务结算中心的职能可概括为四个方面：资金结算、资金筹措、资金调控、资金经营。（1）资金结算职能。作为集团的内部银行，财务结算中心归集了集团财务部及下属公司的银行结算账户，集团财务部将下属公司视同为财务结算中心的客户，负责客户经济业务收支的结算业务，原则上客户收入和支出必须全部通过财务结算中心结算。因此，资金结算是财务结算中心最基本的职能。（2）资金筹措职能。为了保证重大投资项目所需要的资金，保证流动资金以及偿还债务所需资金，财务结算中心承担着为集团筹措资金的重任。财务结算中心将分散在各下属公司的闲散资金，集中到集团公司，资金的规模优势就会体现出来，各商业银行与财务结算中心之间的依存关系也将大大增强，在结算数额、信贷规模等方面就具有了良好的合作基础，为集团资金的筹集铺平道路。（3）资金监督与调控职能。财务结算中心的资金调控职能是指以内部银行信贷作为经济手段，同时辅以强制性的行政手段，对资金活动中的流量与流向、合理与合法、轻重与缓急等所实施的监督、调节与控制，使资金管理活动与集团整体财务目标一致。（4）资金经营职能。财务结算中心在管理集团资金的同时，还承担着经营集团资金的重任。财务结算中心以着力研究集团资金成本和资金效益为己任，以集团资金流动为契机，通过加速集团，改变集团资金存在形式及运动轨迹，以便合理调剂集团内资金余缺、相对减少银行贷款额度，从而降低整个集团资金成本，把以往分散到各商业银行的经济利益最大限度地截留在集团内部。

　　总之，财务结算中心通过对资金进行有效管理与经营，集团公司与下级企业或单位以资金为纽带，建立起紧密的财务关系。集团企业内所有营运资金都通过财务结算中心办理结算手续，使集团对下级企业或单位的资金活动及运动轨迹了如指掌。这种资金管理的集中性、时效性和针对性，能够确立集团管理当局的权威，改变在某些属下企业或单位不服管理的被动局面。企业集团通过财务结算中心快捷主动的结算和信贷服务，为属下企业创造很好的经营条件，从而将大大增强集团的凝聚力并真正成为经济利益共同体。

　　摘要：本文首先阐明了财政金融行业隐匿危机的切实含义，接着为化解隐匿危机提供遵循的原则和观念，最终提出了切实有效的得力措施，并希望为切实解决市场经济财政金融行业中潜在的风险解决问题。

　　对于现在的发展状况，社会经济要想平稳有效地发展，财政支付转移制度是必不可少的。但是，在实际的运作过程中，在进行财政支付转移时往往会有一些不真实的情况的存在，由于财政部门人员工作繁忙，不能留有专门的时间去彻底查清这类情况。所以，对于这类问题的处理，通常是按对应名目将资金正常转移，使一些违法或犯罪分子得逞，在社会上形成不良影响，同时也不利于经济的发展。

　　在社会经济的发展过程中，财政金融的发展地位是不言而喻的，然而，任何一个行业的发展都不是孤立的，都会与其他行业或领域形成一定联系，当然财政金融行业也不例外，要不然社会发展将出现失衡现象。但是就目前来看，在公共服务以及社会保障领域，我国的重视度较低，不能投放充足的资金进行发展建设。所以，在一定程度上，不利于政府为人民服务这一良好形象的建立，其公共服务的职能也将遭到极大质疑。

　　在每一个地区，财政金融的发展对当地的经济发展都起着至关重要的作用。然而，随着金融行业的不断发展，地方性保护现象的问题越来越严重，这样一来，不仅不能够注入其他地域的新鲜血液，而且不利于财政金融的长远发展，严重阻碍了我国金融行业的整体发展。

　　(四)财政金融运行规划不够完善，改进空间较大制定严格详尽的运行计划是财政金融行业平稳运行的有力保障。然而，在实际运营过程中，一些地方的财政计划不够严格妥当，阻碍了财政金融的健康发展，与经济发展速度不相吻合。各地区间的财政金融制定的计划有很多相同之处，不能按照当地的实际情况制定具体有效的规划，没有切实的意义。

　　第一，深入研究财政金融危机能有效地促进财政金融各项工作的正常进行。在当前的新形势下，工作的专业性是财政金融事业顺利发展的有力保障，特别是在财计、财经法律落实以及审计方面，在选择金融环境时更需要严格谨慎。加强财政金融危机的分析，有利于专业人才的能力发挥，提高工作效率，促进财政金融的健康发展。

　　第二，对财政金融危机进行深入解析有利于我国财政方针的推行。在各领域的发展过程中，政府常常会总结问题出现的原因，进而制定出相应的方针政策。在财政金融领域也是一样的。政府应坚持诚信理念，加强人才的培养，全面落实科学发展观，制定出具有长远规划的方针政策，营造良好的发展环境。

　　第三，如今，在强调法制的经济市场，深入探究财政金融危机是十分有必要的。在经济转型阶段，要加强经济法律法规体系的建设。在财政金融领域出现隐匿危机的时候要勇于运用法律法规，对危机进行深入研究，构建真正的法制环境，从而实现依法发展的总体目标。

　　财政金融行业的快速发展需要健康的财政金融环境。因此，当危机出现时，一定要及时解决和处理，尽量缩短危机时间，减少财政金融发展的阻碍。当然，在解决危机问题时，一定要结合实际情况制定规划，有条不紊的开展化解工作，千万不能存有应付心理，要摆正态度，坚持科学的原则，创新应对思路。

　　在发展过程中，制定合适的预期目标是十分有必要的，目标的制定有利于提高发展速度。切忌任其发展，放任自流。因此，在化解危机问题时，不能只是喊号子，要深入了解危机的破坏性和严重性，结合当下所处的环境、经济状况等，紧扣财政金融的发展规划制定科学的解决计划。将大问题分解成一个个小问题，逐个解决，缩短危机时间。

　　财政金融中的隐匿危机是随时会出现的，随着经济的发展和时代的变化，隐匿危机出现的方式和内容也是不一样的。因此，在处理危机时，一定要结合当前的经济发展状况，深入全面的了解危机状况，打破旧制，紧跟时代的发展方向，积极创新特色理念，大胆创新，运用新手段，新方法，解决处理好新问题，脚踏实地的完成财政金融危机的化解问题。在管理方面也要进行创新，随着科技的发展，要注入一些新鲜血液，创新管理方式，促进金融领域的顺利发展。

　　在社会和经济发展中，财政金融是人们重点关注的话题，因此，在化解危机时，一定要坚持科学发展观的指导思想，运用科学的方法来处理危机问题。所以，在财政金融的发展过程中，一定要紧跟党的步伐，坚持“三个代表”重要思想，科学发展，走可持续发展的道路，深入学习科学的思想理论，将理论应用到现实中来，指引财政金融科学发展。

　　(一)建立科学的财政支付转移制度，加大调整力度在社会发展的各个领域中，财政金融为其他领域提供了有力的保护屏障。因此，建立科学的财政支付转移制度是非常有必要的，同时还要加强财政和金融间的协作，保证其流程的方便快捷。当出现一些不真实的支付名目的时候，相关部门一定要严格检查，核实支付转移的信息，以免造成资金的不明流失；同时，当金融系统发现支付转移问题时，也要及时和财政部门沟通，以防出现违法或犯罪行为。

　　财政金融部门要承担一定的社会责任，只有这样，才能保证其在社会发展中的地位。所以，财政金融部门要政府的理念，帮助政府依法履行公共服务的职能，确保资金到位。只有勇于承担社会责任，才能得到政府扶持，同时政府在社会中的公信力也会大大提高，赢得人民群众的信任。

　　总之，要想保证财政金融行业的健康稳定发展，一定要重视其在发展中存在的隐匿危机，深入分析危机存在的形式和原因，为化解危机打好坚实的基础。在化解隐匿危机时，一定要根据实际情况制定有自己特色的规划，不能生搬硬套。同时财政金融部门要加强宣传，进行思想教育，从而促进隐匿危机的显露，并利用科学的理念和创新手段，制定合理的目标，加快危机化解的进程，从而消除危机，促进财政金融行业的健康稳定发展。

　　随着我国经济的快速发展，居民收入水平大幅提高，有越来越多的资金希望拿来做投资理财。目前的传统投资理财渠道主要有银行存款、债券、股票、外汇、房地产、贵金属、艺术品、银行理财产品。而银行存款的收益率太低，难以抵抗通胀压力；股票、艺术品、贵金属对投资者专业知识技能的掌握要求较高；房地产、债券投资资金门槛过高；股票、外汇又风险过高。因此导致大部分居民闲置资金无法找到合适的投资渠道。而互联网金融理财的出现不但打破了传统理财的门槛限制，还提供了更加方便快捷的客户体验，使居民闲置资金的收益大幅提高，推动了个人理财市场的迅速发展。

　　我国目前存在很多的中小型企业，这部分企业由于信用和实力的限制，很难通过金融机构融到发展所需要的资金。成为制约我国中小企业发展的重要因素，互联网金融促进了金融脱媒的发展，使中小企业可以通过金融机构外的其他渠道融到所需资金，互联网金融的发展为中小企业的融资提供了一条非常有效的渠道，许多中小企业通过发行个人理财产品为项目或者企业融资，使市场上出现很多的高收益理财产品。互联网直接融资规模的迅速扩大不但能缓解中小企业融资难的现状，同时还为投资者提供了一个收益较高的互联网理财渠道，并在一定程度上起到盘活社会存量资金的作用。

　　首先是大数据，我国互联网的用户规模巨大且持续增长，截止到2014年1月份，移动互联网用户总数达8.38亿户、2G上网用户数5.28亿户，这为互联网的快速发展奠定了良好的客户基础，提供了巨大的客户信息数据库。其次是便利性，互联网技术的快速发展使得互联网金融能用更加方便快捷的方式满足客户的投资理财需求，操作简单、成本低廉，具有很好的客户体验效果。最后是互联网金融理财具有普惠和开放包容的特点，这打破了传统理财的门槛限制和收入歧视，服务到传统理财不能覆盖的草根客户。

　　互联网金融理财在快速发展的同时也存在很大的制约因素。首先，信用问题，互联网金融理财是通过网上交易来进行的，无法进行实际的信用考察，借贷双方形成严重的信息不对称，加大了理财市场上的欺诈和违约风险。其次，互联网金融通过网络进行交易，具有虚拟性的特点，很容易遭受攻击和爆发系统性故障风险，从而造成整个网络瘫痪，甚至导致严重的客户资料泄露和交易记录损失。最后，互联网金融理财还处于初步发展阶段，理财产品基本上还都是传统理财产品演变而来，缺乏创新，同时专业人才短缺。

　　首先，居民大量的理财需求和互联网技术的快速发展为互联网金融的发展提供了强大的发展动力。其次，客户对金融服务的需求与现存的金融服务供给之间存在供需不足的尖锐矛盾，而凭借大数据和跨空间服务，互联网金融理财可以提供比传统理财更加优质和完善的金融服务。

　　一方面，互联网金融理财存在较大的道德风险，由于我国征信机制的不完善，金融市场上存在很大的信息不透明问题，导致互联网金融理财面临很大的风险威胁。另一方面，由于目前相关监管部门并没有针对互联网金融理财的较为完善的监管措施，致使监管不到位，存在大量的监管漏洞，导致互联网金融理财的发展处于一定程度的野蛮生长状态，很容易触及到法律红线，面临较大的合规风险。

　　互联网金融不同于传统金融，监管部门应加强对互联网金融理财的监管，形成较为完善的市场监管体系，既不能监管过度也不能监管缺位，引导互联网金融理财健康发展。明确互联网金融理财市场上的法律责任，明确中介机构的平台作用。按照金融功能与法律关系，明确界定理财产品及其细分类型，并建立一致的文本规范。加强互联网金融理财的事前、事中和事后监管。

　　目前我国的个人的征信机制极不健全，只能通过中国人民银行的信用系统查到相关信用报告，且查询权限也受到很大限制。征信机制里的个人信息不全面，只包含个人经济方面的信用报告，并没有涵盖其他的个人诚信记录。这方面可以借鉴国外的经验，将个人的重要生活诚信记录包含在征信报告中并利用大数据技术加强征信业的发展和完善。

　　互联网金融理财发展处于初级阶段，在产品设计和技术方面都还不够成熟，存在较大的风险和违约，这就需要严控市面上的互联网理财产品，建立透明的信息披露机制和收益公开机制，信息的公开透明有利于引导资金的流向和投资者的投资决策，从而通过市场竞争对互联网金融理财产品进行筛选。互联网存在较大的技术风险，这是互联网金融区别与传统金融的一大特点，为了尽量减少技术方面的风险，互联网金融理财产品要严控在技术方面的风险。

　　众所周知，血液是维持一个人生命的根本，如果人的血液有了血栓就会发生病变，严重的会导致人的瘫痪甚至死亡。同理，金融企业和人是一样的，资金就是一个金融企业的血液，如果出现资金流断档，也会瘫痪甚至死亡。由此可见，金融企业的发展与财务危机管理有着紧密的联系，一旦危机管理失效将直接威胁企业的生存与发展，因此，要对金融企业的财务危机进行分析，根据其形成的原因，采取相应的对策，通过监测与预防等手段，实现对财务危机的控制与防范。所以本论文的研究分析具有重要的理论意义和实践意义。

　　目前各金融企业普遍出现财务危机的原因主要体现在以下两方面：其一由经营风险造成的，其二，由财务管理失误造成的。

　　金融企业在经营过程中出现财务危机主要表现在：第一，金融企业经营受诸多因素的影响，各种因素具有不确定性，因此，不能对其进行有效的控制，在此基础上，金融企业的经营风险随之出现，进而也极易造成金融企业的财务危机；同时，金融企业的组织管理也存在问题，其中金融产品的质量，组织管理的计划，新技术的开发等因素，均直接影响着金融企业的有效与安全管理，一旦组织管理风险出现，则会诱发金融企业的财务危机，进而造成不可估量的损失。第二，市场营销的盲目性。当前，金融企业有着较快的发展速度，其规模在不断扩大，在市场中扮演着重要的角色，其营销战略对于企业的发展至关重要，主要是由于金融企业通过营销，增加了市场的份额，同时市场营销也具有一定的消极影响，因此，要以金融企业自身发展的实际情况选择适合的营销策略，但部分金融企业未能重视财务管理，过于关注市场营销，导致市场营销的效果欠佳，财务管理的状况较差，进而造成了金融企业的财务危机。第三，多元化的经营。目前，金融企业的发展逐渐迈向了成熟期，为了实现对经营风险的规避，纷纷实现了经营的多元化，但在多元化经营过程中，未能正确理解理解实物资产投资，同时也忽视了金融资产投资的特点，在此情况下，金融企业的投资缺乏可靠的资金支持，进而极易引发财务危机。第四boyu博鱼，核心业务的萎缩。在金融企业生存与发展过程中，最为核心的因素便是企业的核心业务经营，但众多金融企未关注自身的核心业务，而是利用兼并手段积极拓展市场，此形势下，金融企业的财务危机将不断增多。

　　首先，贷款管理的不合理。在市场经济日益完善的环境下，市场竞争愈加激烈，金融企业的生存与发展面临着严峻的挑战，为了获得发展，增加市场的份额，采取了发放贷款的措施，虽然降低了其的速度，但在管理过程中，由于管理的不合理，出现了众多的坏账，死账，呆账等，直接影响着金融企业的经营业绩，使其财务危机极易出现。其次，财务杠杆的过度使用。财务危机最为显著的特征便是不能偿还到期的债务，因此，金融企业的财务危机与财务杠杆的利用程度有直接的关系。债务对企业的发展有着双重的作用，即可以带来经济效益，也可能造成财务危机，主要是由于当资产利润率小于利率时，举债的负面影响则会出现，金融企业的盈利力将有所降低。最后，财务预警系统的欠缺。该系统的基础是企业的财务会计信息，能够对金融企业发展中潜在风险进行实时的控制、分析与决策等。它是金融企业管理系统中的重要组成部分，贯穿于管理的全过程。但是部分金融企业的财务报表存在问题，缺乏完整性、规范性和准确性，不能对金融企业的财务状况与经营成果进行全面的了解与分析，此时财务预警机制则不能发挥自身的作用，进而不能预防财务危机的产生。

　　财务危机对金融企业有着毁灭性的打击，因此，为了实现金融企业的正常、有序经营，控制和防范企业的财务危机，需要对金融企业的财务活动进行管理和监管，同时，要结合金融企业发展的实际情况，制定相应的财务危机监理机制。下面提出了几点防范财务危机的建议和对策。

　　（一）树立危机意识。在金融企业发展过程中，要保持危机意识，在金融企业内部，展开危机教育管理活动，其中企的管理人员与决策人员要高度重视财务危机，在金融企业内部逐渐形成良好的防范财务危机的氛围，并且能够对企业的财务管理活动进行严肃的对待，使危机意识逐渐融入到企业的文化之中。

　　（二）提高财务决策水平。在市场经济环境下，财务决策是财务管理的关键内容，它对于企业的生存与发展有着直接的影响，同时也关系着金融企业理财活动的质量与效益，因此，金融企业的财务活动要保证其各个方面、各个环节决策的科学性、高效性与合理性，可以运用定量分析，决策模型等，也可以对各种决策进行可行性方案的分析与论证，在此基础上，还要结合各种财务决策的技术与方法，使财务方案保持在最优状态，进而才能够保障企业财务决策决策的质量。

　　（三）增强对外信息的反应力。金融企业要及时掌握国家的宏观经济政策、相关的法律法规、标准的制定和修改以及利率市场化等的外部情况，要不断加大对外部情况的监控力度，进而为金融企业的经营决策提供必要的信息和服务，在此基础上，金融企业才能够对企业的经营活动和财务活动等进行及时与有效的调整。

　　由于美国的次贷危机引起的全球性经济危机，我国处于这样的形式下经济发展也面着前所未有的考验。我国中小企业本身抵抗风险的能力就比较弱，在面对金融危机的时候在销售上出现了不畅通、库存急速增加，在资金上出现了断裂，企业运营陷入困境，有些企业甚至出现了大面积的裁员、更严重的出现了倒闭的现象。

　　在我国的发展中，中小企业对利润的关注程度远远大于现金流，所以对现金流的管理一直处于落后的状态。一些企业忽视了资金使用的成本问题，导致资金不能很好的应用到企业的生产和经营当中，闲置资金过多。有些企业对资金使用上没有计划性，一旦企业经营出现问题，资金就会出点断裂。有些企业在财务管理上缺少有效的资金回收措施，企业慢。这些原因都不同程度的出现在了我国中小企业的发展当中，也使得这些中小企业在抵御风险，特别是金融危机的能力减弱，最后就会出现企业运营的瘫痪，更严重者还可能会出现企业的倒闭。

　　我国中小企业对财务管理一直不够重视，这样就导致企业的成本费用较高。中小企业对原材料、固定资产的管理工作落实的不到位[5]，对企业造成了不必要的浪费，都会增加企业的成本，还有中小企业对人员管理上出现的利用率低等情况也在一定程度上增加了企业的成本费用。这些问题在企业经营状况良好的时候是不容易被发现的，但是当企业一旦遇到危机这些问题就会凸显出来，成为企业经营下去的制约因素。所以中小企业的成本控制对企业抵御风险具有十分重要的作用。

　　中小企业受到自身发展的限制，在成本控制等方面都处于比较落后的状态。企业的会计核算能力相对是比较差的，相关的会计制度也十分的不健全，并且专业的财务管理人员匮乏，企业决策者无法正视到财务管理对企业发展的重要性。

　　我国中小企业在面对金融危机出现的问题和困境是由很多原因引起的，有企业外部条件也有内部原因[2]，为了加强中小企业抵御风险的能力，让中小企业更好的发展，企业应该从以下几个方面进行财务管理的战略性调整。

　　大多数中小企业属于家族式的管理，在财务管理岗位上有重叠现象的出现，有些中小企业还未将财务管理归到企业的管理机制当中，这样就忽视了企业的财务管理地位。这些小企业往往出现前期发展态势良好，后期发展却出现滞后的现场，企业陷入了财务开支的困境。实际上引起这一现象的原因就是企业的财务管理不到位，财务管理不受重视，无法参与到企业的经营当中。财务是一个企业发展的重要支撑，只有确立了财务管理在企业中的核心地位，才能保证企业健康长久的发展下去。

　　中小企业本身在发展的过程中就有很多的不稳定因素存在，所以必须建立或者完善一套适应自身的财务管理体系，这样才能保证企业的健康、有序的发展，对可能出现的风险做到有效的防范[4]。体系的建设和完善主要从以下几个方面进行：

　　2.对应收账款做到有效的控制。主要体现在财务核算准确上、客户诚信的评价机制上、应收账款的分析上。

　　3.现金流行的预算控制上。对于现金流的控制上要采取以收定支的原则，按扎收付去体现现金流。

　　4.企业成本的控制上。中小企和大企业相比资金方面不够雄厚，所以在成本的控制上要加强，可以在控制的方法上采用更加有效的方法，在工艺上不断的改善达到降低成本的作用。在财务管理上需要进行收入和支出的对比分析，制定出最适合企业发展、最有效的控制成本的方法。

　　中小企业在筹资和资金的调动方面与大企业相比都处于弱势，所以对运营资金的管理业显得尤为重要。中小企业对于原材料的采购要采取就近原则，并且将库存尽量压到最低，成本也应该采取就近销售的原则，降低库存，保证资金的运转。中小企业在加强运营的同时也是加快的速率，对加快企业的生产经营有着发展的意义。

　　中小企业要想健康的发展，要想和现在的经济发展相适应，电算化在企业中的应用十分重要，在企业中应该建立起网络平台，实现企业与银行、企业与企业的对接，这不仅能够缩短财务结算的时间，同时还节约了人力成本。

　　虽然企业在金融危机中感受到的压力越来越大，但是从另外的一个侧面考虑，金融危机对有些企业来说不失为一个机遇。在金融危机的大环境下，我国的中小企业要想长久健康的发展手首先要做到对外部环境的适应，其次就是要建立或者是完善自身的财务管理，在企业内部进行战略性的调整，在金融危机中求得生存和发展。

　　[1]林帆帆.金融危机下中小企业财务管理中存在的问题集对策.商场现代化，2012年4月.

　　[2]刘娟.金融危机下中小企业财务风险控制问题的探析.江西财经大学，2011年第S1期.

　　基于党的十八届三中全会指出的“实现中华民族伟大复兴的中国梦，必须在新的历史起点上全面深化改革”，坚决破除各方面体制机制弊端”。其中深化农村改革，加快农业现代化建设，农业现代化是国家现代化的基础和支撑，对于“三农”发展既是新机遇，也是新挑战。农业现代化的内容是随着经济社会发展逐渐丰富的。农业适度规模经营快速推进。城乡发展差距缩小，农村人居环境、基础设施持续改善，已经走向城乡对接。政策的支持和经济的发展使农村居民生活开始富裕，解决温饱问题同时可以储蓄下额外资金，改善生活。

　　随着国家惠农政策的实施及城镇化建设的不断推进，武汉市作为全国较为发达的城市，农村居民也较为富裕，有理财基础和发展空间，除去生活所需，农村居民的储蓄也逐渐增多，在经济快速发展的背景下，从农村居民的角度来看，对自有资产的管理进一步提高，可以防止因外部原因人民币贬值或国内通货膨胀导致物价上涨的同时，使资产增值，获得额外收益，提高生活水平。除了将资金储存在银行以外，应该丰富自身理财知识，合理规划资产，通过正规渠道购买金融理财产品，自身受的同时也提高了资金的有效利用率。从金融理财的角度来看，农村经济可谓是未来最有发展空间，切无人开采的市场，我国的三农政策利农惠农富农都将使农村居民逐步富裕起来，若银行或金融类的理财公司能为农村居民提供合理切有效的理财方案，集合融通众多小额资金，金融机构管理，这也是一笔不小的资产，正确妥善管理将获得巨大收益同时促进我国经济全面发展，提高人民理财理念，和金融知识的普及。

　　本小组以武汉市江夏区的部分村落为研究对象，村子里的常住农村居民大多以种田耕地为生，年龄分布在45岁以上及10岁以下。家庭条件不算富足，但拥有少量储蓄。这类居民大多对理财概念不熟悉，没有合理的资产规划，对金融的基础知识并不了解。还有部分较为年轻的成年人，其中个体户占多数，生活较为富足，对理财产品有所了解，购买各种保险提高生活质量，但认为金融投资风险太大不愿涉险。对此，农村居民现处于对理财有所了解愿意尝试，却没有好的理财产品选择，对金融的认知较少，从各方面有待提高和改进。

　　从国家统计年鉴得到的资料可看到，湖北省农村居民家庭各项收入都逐年以较快速度递增。其中农村居民人均纯收入是反映农村经济发展状况和衡量农村居民生活水平的重要指标，该项指标于2013年为8867元。

　　本文旨在研究农民理财行为，因此我们着重看财产性收入。财产性收入，也称资产性收入，包括出让财产使用权所获得的利息、租金、专利收入和财产营运所获得的红利、财产增值收入。该项指标在2013年仅占总收入来源的1%，虽然有一定收益，但收益不高。这表明两种可能：第一，农民没有足够多的资金投入到理财产品，本金较少；第二，由于其对理财方式了解不够，缺乏基本的理论知识，因此购买理财产品有一定的亏损，而不是完全的收益。

　　目前农村居民收入相较而言偏低，其中财产性收入占比少。银行利率偏低导致农村居民财产性收入较少且获取困难。因此要改变此现状首要是提高当前农村居民工资性收入和生产经营性收入。

　　在调查问卷中我们将农村居民消费支出分为教育、生活及医疗支出、购买大额商品、生产资料、奢侈品、盖房子及其他等几大类。我们采用恩格尔系数来衡量农村居民消费状况。恩格尔系数即食品消费支出的变化及其占总消费支出的比重。经调查，发现当地居民的主要消费还是用于食品和医疗支出，恩格尔系数较高，生活水平还比较低。随着经济的发展，农民对教育和住房的消费也逐渐增长，成为消费支出的重要组成部分。

　　调查显示，大部分家庭或个人都有理财理念，尤其是高收入群体，他们都有理财计划。通过调查发现，80%月收入在5000元以上的居民，认为自己投资理财的知识还是比较丰富的，这些家庭或个人每月大概会拿出一半的收入用于投资理财支出，比个人月收入在3000元以下的居民高出5个百分点左右。

　　调查资料显示，50岁至60岁的公众中，51%的人赞同“勤俭持家，节约生财”，但同时也有43%的人不同意“节俭生财”。现财专家认为，节俭毕竟是抑制了自己的消费，一般来说，支持“节俭生财”的人群占比应较少。这项调查结果还表明，长期以来中国居民由于CPI指数居高不下，在生活基本开销方面的花费过多，导致生活压力过大，对子女教育的投入、家庭成员的医疗、住房等费用逐年不断增长，老年人给子女买房要存钱，年轻人给孩子上学要存钱，中年人为养老要存钱，中国居民对未来有太多的不确定感，造成中国居民储落一直居高不下。 调查显示，各商业银行理财顾问在消费者心目中还没有被完全认可boyu博鱼，受访者中有65%的人质疑银行理财人员的行为，有些理财顾问为了推销理财产品，会不择手段，一天到晚发短信、打电话，扰乱人们的正常生活。受访者中有56%的人表明自己不敢相信理财顾问，并认为他们推销理财方面的产品是以自身的利益为目的，他们不会将自己的资产情况如实告诉理财人员，尤其是高学历的居民更有防范之心。

　　调查结果显示，城乡居民在理财产品的选择上有储蓄、实业投资、股票、基金、房产、保险、民间借贷及其他。储蓄、基金、保险、民间借贷所占比例较大，总的来说，农村居民理财产品的选择有如下特点：

　　（2）进行实业投资的人群占比为6%，因为实业投资要求个人掌握投资方面的专业知识，并且投资风险较大，投资的回报率也不稳定，所以选择实业投资的人占比相对较小。

　　（3）股票的比例为5%，基金的比例为21%。因为股票和基金的流动性比较好，并且投资收益率也比较高，所以有不少居民选择参与，尤其是那些不满足于储蓄增值的居民更是投身其中。但是因为它们的风险也比较高，并且还需要其参与者具备比较丰富的投资理财专业知识，或者有专业理财机构的投资经理人进行指导，特别是近几年股票波动幅度较大，大部分人套牢，没收益，所以更多人选择投资基金作为理财方式

　　（5）有25%的人购买保险，选择保险投资。保险是一种比较特殊的投资方式，它是一种风险转移，当未来意外事故发生时，当事人为减免意外事故对个人或家庭造成的财物损失，而考虑是否需要购买保险。保险投资更主要是一种保障，而不是收益，这种投资方式平时没什么收益，所以在农村家庭的投资活动之中，不是最重要的，但是是很有必要的，因为当意外事故发生时，往往可以获取一笔数额不小的赔偿金，为自己或者为亲人将来的生活买一份保障，因此参与保险的意识正逐步在人们的脑海中根植。目前有稳定收入的家庭，一般会考虑购买一些保险，如：养老保险、教育保险、工伤保险、医疗保险等等。

　　（6）有27%的居民选间借贷，民间借贷在城市居民中相对较少，但颇受农村居民欢迎。因各农户之间收入不平衡，部分农民手中闲散资金较多，他们资金有剩余，而有部分农民资金不足又急需用钱，在各农户的自有资金无法满足其生产和生活的需要时，那么民间借贷就起到了很好的调节作用。民间借贷主要是以信用为借贷基础，很少需要抵押或担保，没有僵化的规章制度，借贷手续简便，并且一般都是亲戚朋友之间的借贷，所以，它大范围存在于农村地区，是农民之间独特的理财方式，也是个人之间比较重要的融资渠道。另外，在收益方面，与正规金融机构相比，这种方式的收益率较高，所以，颇受广大农民的欢迎，受利益的诱惑以及理财环境的影响，甚至有一部分高收入高学历的农村居民也热衷于民间借贷。

　　由于收入等因素的影响，农村居民与城市居民在投资理财方式上有较大的区别。我们通过探究农村居民与城镇居民的理财方式的差异，分析其差异产生的原因，可以更全面的认识农村居民理财的特点。

　　通过对城乡居民对于理财方式的调查，可以看出，城乡居民在理财方式的选择上有较大的差别。城市居民偏向于选择储蓄、基金、保险等方式进行财富的保值与增值；而农村居民则主要选择：储蓄、民间借贷、保险等方式进行理财。另外，在储蓄、民间借贷等方式的选择中，农村居民的比例比城镇居民更高，且农村居民在理财方式的选择上较为单一，理财也是以传统的储蓄、民间借贷为主。

　　城镇的金融机构发展较成熟，不仅各类银行的网点比较多，像证券公司、基金公司等金融机构的发展也比较完善，各类金融机构间的竞争较为激烈。纷纷推出不同的理财产品，进行较大规模的广告宣传，使城镇居民有更多的机会了解更多的理财方式并进行合理的选择。而在农村地区，由于金融机构较少，服务项目单一，居民的理财选择也较少。

　　城镇居民普遍受教育程度要高于农村居民，对新兴事物的理解和接受力都较高于农村居民。在对农村居民的调查的过程中，多数表示，不想采取新的方式去理财，认为许多新的理财方式都是骗钱的戏码。

　　在小李村和蔡甸，理财业务悄无声息、产品十分匮乏，面临着严重缺失的尴尬处境。是什么造成了这种现象？主要原因如下：

　　（1）金融理财服务门槛过高，城市一般“门槛”在5万或5万元以上，而农村居民收入低，闲钱少，农村理财服务的门槛并未有相应的调整，造成金融理财行业在农村地区无法推行实施。

　　（2）农村金融理财环境不完善。近年来，农村金融理财市场潜力巨大，但能够深入到农村的金融机构很少，如证券公司几乎没有到农村去设计或销售符合农民投资的金融产品的，同时能为农村金融理财提供服务的专业人才资源甚少，因此也极度缺乏到农村地区宣传正确理财观念和理财方式的相关人员。在理财品种上，大多都以保险、基金为主，除此以外，农村地区开办的投资理财产品不到城市的三分之一，许多投资理财产品不考虑农民的实际情况，难以在农村地区宣传推广。而农民的收入带有较强的周期性和季节性，较难满足商业银行现推出以闲置资金增值为主要内容，期限固定、周期较长的投资要求。

　　（3）农村金融理财科技型基础设施落后。城乡基础设施的差距对了农民个人理财市场发展有巨大影响。从趋势上看，农村地区的营业网点已逐步退出农村居民的视线，许多农村地区成为金融服务的盲点，农村居民的理财服务逐渐被淡忘。与大中城市相比，农村地区通讯、信息等基础设施落后，计算机普及率低、互联网建设缓慢，金融投资环境较差，缺乏适合农民投资理财的渠道。银行卡、电子银行、衍生产品等目前大中城市已十分普及的业务品种，在农村仍然处于准备起步阶段。

　　4.1 对农村居民进行理财知识培训以及教育，培养起农村居民的投资理财意识

　　农村居民缺少完善的金融理财环境。农村金融理财市场空间很大，但很少有金融机构深入到乡镇，比如证券公司在乡镇中几乎没有营业部，也没有去销售其理财产品。与城市相比，农村的银行网点数量很少，在理财方面也没有主导机构，仍以农村信用社、合作社以及邮政储蓄为主，缺少股票、债券、基金等工具以及产品，使农民不便于了解和购买理财产品，也阻碍了金融机构理财服务的推广。因此，有关部门应该加强股票、债券、基金等金融产品在农村的推广，改善农村居民的理财环境。

　　金融机构应充分发挥创新意识，开发适合农民的理财产品。针对农村居民的理财产品在市场上很缺少，在产品种类上，大多以保险为主，除此之外，在城市中可以购买到的理财产品在农村无法买到。因此金融机构应该进一步关注农民的具体理财需求，开发出适合农民，在操作上简单方便，具有风险低、收益稳定等特点的理财产品。城市居民大多了解和购买的基金等理财产品，对于农村居民来说很陌生，因此基金业应该深入乡镇，取得农村居民的认可，既可以为农村居民提供进入证券市场的途径，还成为分流储蓄转化为投资基金的载体和工具。农村居民在学习了理财方面的知识后，在理财的过程中，可以根据个人的风险偏好和家庭经济条件进行有选择的投资，在风险小的情况下获取稳定收益。

　　和城市居民相比，农村居民的抵抗风险能力更差，尤其是遇到天灾人祸，重大疾病。加强农村居民的生活保障制度建设，进一步完善农村居民的低保制度，养老保险制度，医疗保险制度，是政府在农村居民的民生问题上应该重视的。只有在较为完善的生活保障制度的基础下，农村居民的理财行为才不会仅仅局限为高储蓄低消费，农村居民才能更合理地支配个人收入，从而更合理地理财，达到真正的富裕。

　　我国经济体制改革，金融市场不断的发展，金融创新不断的加快，银行理财产品也日益增多，同时也存在诸多亟待解决的问题，如商业银行个人理财业务消费者的知情权屡屡遭受侵害，商业银行隐瞒真实信息或者虚假告知，《消费者权益保护法》、《商业银行理财产品销售管理办法》的制度不足，以及商业银行个人理财产品的消费者基于其弱势地位无法与商业银行在维权层面进行抗衡。

　　2005年9月中国银监会颁发的《商业银行理财业务管理暂行办法》中规定，商业银行个人理财业务是商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。而商业银行个人理财产品是商业银行在进行个人理财业务中推出的产品，根据客户的不同特点，推出适合不同人群的资金投资和管理计划。

　　商业银行个人理财产品对投资消费者而言具有一定的高风险性、复杂性。第一，商业银行对资金的完全支配能力。商业银行开展个人理财业务时能够实际的对资金进行占有、处置，并且根据合同的内容由商业银行对资金如何支配进行设定，以致于银行处于主导地位，消费者处于被动地位。第二，商业银行个人理财产品涉及状况复杂。商业银行个人理财产品不仅涉及风险状况复杂并且还涉及多方利益关系。商业银行个人理财产品在设计时可将风险收益结构在不同投资者之间进行差别分配，导致它的风险高于储蓄存款，高于股票等投资行为，并且流动性差。涉及多方利益是指商业银行个人理财产品一般是买卖双方即商业银行与消费者之间的关系，但在商业银行个人理财产品的设计的过程中，可能有融资对象、担保人等参与，所以导致其状况更加复杂。

　　由于理财业务的高速发展，商业银行理财产品日趋多样化，同时也导致了矛盾纠纷的增多。商业银行销售理财产品时，应当遵循诚实守信、公平、公正、公开的原则，充分揭示理财产品的风险，不得对消费者隐瞒事实或进行虚假销售。商业银行个人理财业务消费者的知情权体现在金融消费者在进行金融产品交易之前、之中及之后所享有的要求金融机构向其全面、准确、及时、透明地披露有关信息的权利。而商业银行个人理财业务消费者的知情权与商业银行信息披露义务是一个问题的两个方面，商业银行个人理财业务消费者的知情权需要通过商业银行的信息披露才能得以实现。

　　由于商业银行理财产品自身的高风险性、复杂性，使得消费者充分理解理财产品的内容并有效行使知情权，从逻辑上讲必须具备两方面的要素：一是要求消费者能够获知全面、真实、可理解性强的信息；二是商业银行合适的告知方式。然而，事实却是消费者在理财产品消费过程中与经营者商业银行的信息不对称状况难以消除，经营者商业银行侵犯消费者知情权的行为屡屡发生。其常见的侵权手段主要表现为：一是向个人理财产品的消费者故意隐瞒真实信息或告知虚假信息；二是商业银行告知消费者的即便是真实无误的信息，但鉴于理财产品的复杂性、专业性，而消费者又欠缺理解该信息所需要的较高水平的专业知识，此时商业银行负有更高程度的告知义务，而商业银行往往无视自己信息披露过程中的解释说明义务，构成对消费者知情权实质意义上的侵害。基于此，商业银行个人理财产品消费者知情权保护的核心问题在于如何规范商业银行的信息披露义务和满足消费者的信息需求，实现真正意义上的金融消费者与金融经营者之间的信息对称。

　　信息披露义务则是商家与消费者进行交易时所要履行的基本义务，存在的主要原因是由于双方信息不对称，而消费者需要获取充分、准确、及时的信息作出是否进行消费的决定，并且信息披露义务可以从两个方面理解：一是出于审慎监管的目的，监管机构要求银行披露银行的风险状况、公司治理、重大事项等信息；二是出于诚信、公平的目的，银行在与消费者从事交易中应向消费者披露有关产品和服务的信息。明确商业银行所应尽的义务，但在我国的金融法规上体现不充分，致使商业银行个人理财业务消费者的知情权得不到保护，消费者处于弱势地位。

　　1.我国现行的法律法规中，直接规定消费者知情权保护问题的主要有新《消费者权益保护法》第8条，具体言及金融消费者知情权保护问题的主要是中国银行业监督管理委员会2011年第5号令《商业银行理财产品销售管理办法》，该办法明确规定商业银行销售理财产品应当遵循诚实守信、勤勉尽责、如实告知以及公平、公正、公开原则。商业银行理财产品销售中适当性原则精神已在《商业银行理财产品销售管理办法》中有所体现，适当性原则是最早产生于美国大萧条之后旨在提升证券业的商业道德和职业操守的金融行销规制手段，经过几十年的发展与完善后，已成为证券市场中保护投资者利益的一项重要制度。但适应性原则是在说明义务的基础上提出的更高要求，要求适应消费者的知识、经验及财产状况。但过于原则化，这些原则性的规范在实践中并不能明确解答怎样为“如实告知”、如实告知该到何种程度，具体内容并未明确。

　　另外，我国《商业银行理财业务管理暂行办法》制度规范将商业银行与投资者之间的关系认定为“委托关系”，但这一关系的认定并不符合银行个人理财产品的实际操作状况。随着商业银行个人理财业务的兴起，也增加了相关的法律法规，但仅仅是涉及这一方面，模糊不明，这也体现了我国的法律制度不完善。

　　2.商业银行理财产品销售说明义务的缺失。说明通常是指为弄清事物与事情的形态进行解释。信息披露义务与说明义务相关，笔者认为说明义务是以信息披露义务为基础，是对信息披露义务的继承与发展。不同于信息披露义务，简易地将银行理财产品信息传达给消费者，而是使消费者充分理解产品的信息，说明义务有着更高的要求，如银行在履行信息披露义务时，将产品的弊端风险全部告知，但也有可能消费者对产品的风险理解错误并进行购买产生相关纠纷。

　　3.对商业银行个人理财业务的规范，一般以部门规章和相关法规性文件的形式出现，其立法层级低，法律效力也远远低于法律法规。在法院审理相关诉讼时，这些规章和规范性文件在法庭中不能作为直接依据，法官仅仅可能参考相关文件，也证明了在消费者知情权保护层面其保护力度较为薄弱。

　　商业银行种类繁多的理财产品交叉融合的趋势导致理财市场的专业化分业监管模式与新形势下市场化需求不相适应。对商业银行个人理财产品的监管存在监管标准不协调、监管权权属不清等明显问题，最终造成有效监管的目标无法实现。仅仅依赖于某一监管机构的专业化分业监管不能实现金融消费者知情权的保护。我国现有机构中，对理财产品的消费者负有保护职责的，主要是各级金融监管机构和消费者协会。就金融监管机构而言，多数机构中至今未设置由专门部门负责消费者保护的事务；同时，监管机构理财产品消费者的投诉和解决纠纷的处理机制相对缺失。就消费者协会而言，鉴于消费者协会工作人员知识结构、认识能力、专业技能等多方面的限制，消费者协会对金融消费者的保护较为薄弱，基本处于缺位状态。

　　由于商业银行个人理财业务的快速发展，银行违规销售侵犯消费者知情权的法律纠纷频发。商业银行在对个人理财产品的宣传中基于策略的考量可能会极力夸大自己产品的优势，而在司法认定中，商业银行的夸大其词与理财消费者的知情权本身又难以准确界定。立法规范的空洞化造成司法裁判中的裁判标准不明确，造成了司法实务中对理财消费者知情权保护的混乱状态。为规范商业银行理财产品销售活动，促进商业银行理财业务的健康有序发展，完善相关立法使之能够给予司法以正确性的指引，我国应尽快制定专门的法律法规，维护消费者的权益，保护消费者的知情权。

　　借鉴国外的相关法律条文与经验，取其精华，弃其糟粕，充实我国有关知情权保护的立法内容。引入说明义务，说明义务要求银行等金融机构披露有关产品的不利事实和有利事实，使消费者全面理解产品的内容。引入适合性规则，使商业银行理财产品能够更好地为消费者服务，在一定程度上缓解双方因为信息不对称而造成的知情权行使的限制，这对商业银行个人理财业务消费者知情权的保护具有重要意义。

　　我国金融业实行“一行三会”分业监管模式，针对各自监管领域的理财产品，各个监管机构制定了相应的监管规则，导致其规章制度混乱。而商业银行个人理财产品涉及银行、保险、证券等多个领域。金融市场混业趋势越来越明显，为了弥补监管缺位的漏洞，设置维护消费者权利的专门机构，以避免理财消费者知识匮乏所带来的理财风险。同时，向理财消费者提供透明的、可以充分理解的交易信息。该机构除了行使监管等各项金融服务职责及权能之外，同时应当承担推行理财消费者金融知识教育这一职能，以此加强理财消费者对金融体系的认知，确保其知情权能得到正当、有效的保护。

　　面对复杂专业的个人理财产品，金融知识缺乏的理财消费者难以根据自身风险认知偏好和财务状况对理财产品运作原理、成本收益和理财风险做出适合自己的理性判断。加之理财消费者维权意识的淡薄及相关法律知识的缺乏，导致其自身权益遭受侵害时，难以及时采取措施维护自身利益。据调查研究表明，我国商业银行个人理财产品消费者的权利意识淡薄，这也是商业银行个人理财产品消费者合法权利被侵害的原因之一。因此，有必要对理财消费者进行金融知识的普及教育，提高理财消费者的风险认知能力，提高其相关理财知识水平以及对理财产品的理解能力，增强理财消费者维权的法律意识，这对于保护理财消费者的知情权，防范理财纠纷的产生和促进理财市场的稳定发展具有重要的意义。

　　近几年在金融行业的快速发展中，其所存在的潜在性危险已经成为不可忽视的问题。潜在债务危险是我国财政风险中的重要组成部分，金融业作为我国债务链的主要构成部分，控制金融行业的风险就成为了解决我国财政风险的重要环节。在现如今金融风险财政管理体制中，金融风险财政化成为了化解金融风险的表现形式，其所拥有的特点十分显著。我国经济现如今正处于转型的关键时期，对于金融行业发展风险需要制定针对性的对策，进而才能够让金融行业更好的为我国社会经济发展建设提供服务。

　　我国政府部门对于金融行业的发展建设一直十分关注，同时也根据金融行业发展现状制定出了较多应对措施，例如在亚洲金融危机中政府就制定了各种政策。就政府部门在解决金融风险财政化方面，主要途径大致有两个，首先是政府直接向金融行业投放资金，金额解决金融行业所存在的问题，例如在2004年政府部门为了提高中国银行抵抗风险的水平，就直接向中国银行投放了450亿美元，提高中国银行资金总量。其次是地方金融机构在解决有关问题过程中，由当地政府部门出面担保，向中国人民银行申请贷款。根据金融风险上面的差异，金融风险财政化的方式也存在差异，主要可以分为以下几种方式：

　　中央及地方财政在发现金融行业建设出现问题之后，都会使用各种支持方式帮助金融机构，例如金融机构在解决重组与退出问题上面，中央及地方财政部门就多次直接投资，进而解决金融行业证券商业化所出现的流动性问题。为了鼓励我国新型农村金融机构的发展，我国财政部门在2009年就下发了有关文件，明确表示对于农村金融机构的支持与扶持，农村金融机构所出现的补贴资金全部由国家统一承担，这也是金融风险财政化的一种表现方式。与此同时，财政部门也会根据金融机构发展现状采取各种补贴形式，主要分为财政部门的明补与暗补。

　　金融资产管理机构的主要目是最大程度上保护我国金融行业资产，降低金融行业经济损失，并且承担有关的民事法律责任。我国政府部门在1999年曾出资创建了四家资产管理机构，分别是华融、长城、东方及信达，这四家金融资产管理机构分别承担着对中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行中不良资产的管理工作。截止到2016年底，四大资产管理机构所处理不良资产总值已经超过一亿元。通过这种方式，对于国有银行不良资产进行处理，能够有效降低金融风险，进而让金融风险财政化。

　　政府部门向银行追加注资，主要指的是对于银行改革过程中自身难以消化的成本，政府部门按照不同的注资方式解决。这种方式能够提高银行所拥有的资金数量，最后通过金融风险财政化的方式解决其金融风险。例如，在2006年的时候，为了能够解决中国光大银行在发展建设中所出现的问题，中国财政部门向光大银行一共投入了约200亿元人民币。政府部门采取注资方式的主要目的是解决银行中所存在的不良资产，提高银行应该风险抵抗能力。政府向银行追加注资，能够提高银行所拥有的资产总值，增加其应对风险的水平，这种方式也是金融风险财政化形式的一种方式。

　　我国现在国民经济生产总值每年都在以稳定增长的态势发展，在国民经济格局中，金融行业作为基础性行业，在跟随我国经济格局不断改革过程中，其拥有的公共性也在不断深入建设。从本质上分析，金融风险属于公共风险范围，在社会经济一体化建设背景下，各行各业之间关系变得更加紧密。我国金融行业财政化主要表现在两个方面，分别是有股权无偿转化和冲销呆账，因此可以发现金融行业财政化与政府之间关系十分紧密。市场环境在不断变化过程中，金融行业财政化所存在的问题越加显著。

　　银行是金融机构的典型代表，但是我国现在对于银行所使用的监管强度较低，并且银行所拥有的监督机制尚不健全，这样的市场环境为银行腐败现象的滋生提供了条件。同时，银行在管理制度上存在缺陷，而出现的问题又缺乏系统性的体制进行解决，银行部分工作人员为了能够获得更高的经济效益常常做出违法，甚至在知道风险的条件下，还进行很多违规性操作。这些都是银行等金融机构中常出现的腐败现象，而主要原因还是由于我国市场格局在变化过程中，监督管理机制存在缺陷，造成监管部门无法对银行所存在的各种问题及时处理。

　　政府所进行的财政支出都属于预算行为，政府部门每年都需要根据自身发展方向对财政支出进行规划，判断财务问题，并且给出合理的财政预算，保证政府部门资金能够充分利用。但是金融行业风险一定会给政府部门财政带来影响，政府部门为了能够保证金融行业的稳定运行，就会以财政支出的形式填补金融行业在资金上所存在的漏洞，如果金融行业所需要的资金超过政府预算，政府部门就需要降低其他部门所需要的资金数额来填补空缺，如果某个行业在运行中没有充足的资金作为保证，我国其他行业建设就会受到影响。而且政府部门所拥有的资金全部都取之于民，主要目的也是用在民众身上，金融风险财政化影响的是公众利益。

　　我国政府部门从1998年开始，就对我国国有银行制定了各种解决金融问题的措施，例如注资、再贷款及核销不良资产等等，这些措施能够有效降低银行不良资产在其总资产中的比率，对于降低金融行业风险也具有关键性作用。

　　在1998年，我国财政部门为了能够提高银行资产总值，就已经发行了2700亿元国债。同时，在1999年开始逐渐将固有企业银行所拥有的不良资产并入到金融资产管理机构中。

　　在2004年的时候，中央财政部门向中国银行与建设银行注资，两家银行一共获得了225亿美元，同时在2005年，中央财政部门又以外汇储备的方式，向中国工商银行投入了150亿美元，帮助中国工商银行完成股份制改革。

　　这种做法能够有效解决我国银行在发展建设中存在的资产不足或者是不良资产过高等问题。但是这种做法在实际应用中所引发的问题还是值得人们思考。现在研究行业普遍认为，外汇注资方式在实际应用中能够产生不良资产货币化问题。一般情况下，银行在不良资产处理中主要有两种形式，分别是核销不良资产与补充资产的形式，进而解决银行所存在不良资产问题，这些方式在实际应用中会让中央银行释放出更高的基础货币，外汇储备受到国际发展现状影响所形成的结果。

　　道德风险主要指的是当事人信息、制度不对称，进而造成当事人为了保证自身经济效益，做出损害他人或者是社会经济效益的行为。现有模式为政府-银行-资产管理机构与企业，这四个机构在道德风险上所需要的成本都较高。

　　首先，银行自身具有较高的道德风险。银行为了能够降低其不良资产在总资产中的比例，将不良资产转移到金融资产管理机构上面，金融资产管理机构帮助银行解决所存在的不良资产问题。银行之所以拥有资产转移权利，主要原因是由于银行信息不对称，资产管理机构对于银行不良资产界限难以划分清楚，进而银行会最大程度将不良资产全部转移给资产管理机构。另一方面的原因是由于银行对于资产管理机构具有一定依赖性，并不会自身解决所存在的问题，都是静等国家的救援。这种对于银行自身经营机制转变的忽视，造成银行不良资产比例不断增加。银行所具有的道德风险，会就造成银行效率低下，不良资产比例增加，严重的情况下还会引发金融危机。

　　其次，资产管理机构中也存在道德风险。我国在1999年创建了第一家中国金融资产管理机构。金融资产管理机构主要目的是解决银行所存在的不良资产，承担与银行有关的民事责任，这种制度推动了金融道德风险的发展。资产管理机构在对于银行不良资产处理中，还没有一个十分完善的职责制度，造成银行拥有可乘之机，各方面就会出现违法行为。

　　最后，道德风险也存在于国有企业当中。国家制定各种相关措施和管理制度，主要目的就是降低银行不良资产比值，国有企业经常会将资产管理机制当成一个救助机构，将自身债务最大程度都转移给资产管理机构，甚至通过非法手段，将一些潜在不良资产都转移到不良资产，让资产管理机构处理。

　　银行作为金融行业中的代表性企业，在经营内容与原则上面都具有一定特殊性，因此社会大众对于银行安全性及流动性都提出了更高的要求。

　　对于银行流动性分钟中。银行为了保证业务的顺利开展，银行就一定拥有充足流动资金，流动性主要是通过现金资产比率与贷存款比例来判断。现金资产包括库存现金与存放同业款项等等方面的现金。由图一可以发现，银行所拥有的现金资产正在逐渐减小，这也就可以表示银行在日常提现及结算等当面所准备的资金较为充足，资产流动性在不断提升。

　　存贷款比率：存贷款与贷款余额与存款余额之间的比率，银行存贷款比率要是过高的情况下，银行资产流动性就会较低，严重限制银行发展建设。由图二可以发现，我国代表性银行所拥有的存贷款比率正在逐渐降低，其中在2004年已经小于标准四分之三。

　　长期来说，银行经营建设所面临的风险较大，对于社会经济建设与政治一定会造成严重影响，并且引起一系列社会问题，严重情况下还有可能造成政治性问题 。政府在制定决策过程中不仅仅需要将经济效益考虑在内，更需要考虑在社会与政治方面的效益、政府收益主要有两部分构成，分别是政治收益与经济收益。政府将政治收益放在了投资目标函数中，在对于银行进行救助或者是扶持的过程中，不仅仅需要从政治角度分析，还需要从经济角度分析。例如，某项投资要是从经济角度分析，该投资就可能呈现出亏损情况，但是该投资所能够获得的社会收益却较高。如果要是仅仅从经济方面选择不投资，对于金融结构的稳定性一定会造成影响，进而影响社会稳定性，社会与政治所需要付出的代价要远远高于在经济上的顺势。因此，世界各国经常选择银行救治方式。从社会稳定性角度对于银行问题救助主要表现在两个方面，首先就是银行所拥有的不良资产总值较大并且涉及范围较广，同时银行的不良资产主要与国有企业有关，因此在对于国有企业债券处理上面会影响到社会稳定。由于体制与环境等等因素的影响，银行自身对于不良资产并没有任何解决能力，需要国家的支持救助，进而才能够保护社会大众的合法权益，降低银行危机的出现，保证金融市场的稳定，这些都是经济效益所无法衡量的。

　　政府部门在对于银行问题救助过程中，一定要在原则下开展，救助原则主要表现在两个方面，分别是太大不能够倒闭与太重要不能够倒闭。一些建设规模较小的银行，还应该按照市场发展规章破产，但是建设规模较大的银行要是破产，整个社会稳定性就会受到较大的影响，因此，为了保证银行的稳定健康建设，世界各国相继制定各种方式，保证银行免于破产，这也是金融风险救助中的首要原则。太重要银行不能够倒闭是世界各国在银行救助上面首选需要遵守的原则，这个元不仅仅将银行建设规模因素考虑在内，还能够对于银行风险进行约束，最大程度上面减低银行出现道德风险。同时小型银行在经营建设中对于稳定性应该更加关注，不要过于扩大经济建设规模。政府部门在对于银行风险救助过程中，就是对于金融行业资产的重新配置，这就涉及到了成本与收益之间的关系。从经济学角度而言，在满足一定约束条件下，成本应该等于收益，最大程度上面提高银行经济效益，提高对于金融资产配置水平。

　　我国现如今正处于经济转型的关键阶段，各各行业发展建设中所出现的各种问题全部都将矛头集中在金融系统中，因此根据金融风险财政化所存在的问题制定针对性对策，进而缓解金融风险财政化问题为社会经济建设所带来的危机。

　　市场经济在不断深入发展中，市场一直是市场经济基础性内容。想要推动市场经济化建设，就应该了解市场经济发展观念，充分利用市场经济所具有的资源，在市场制度转型中，推动市场体制的建设。现在，我国市场经济在改革过程中，政府所表现出来的作用并不代表政府部门就可以参与到市场经济活动中，更多的要求政府部门积极配合市场开展活动，规范市场经济建设方向，推动市场经济规范稳定发展，降低各种因素对于市场经济的影响。在市场经济深入开展中，政府部门应该明确地方政府所需要承担的责任，逐渐完善有关制度制定，创建与制度相匹配的财政体制，解决现在政府所存在的行政不一问题。

　　以银行为代表的金融行业对于社会经济发展建设具有重要作用，同时市场体制正在转型关键阶段，在这种阶段财政风险主要表现在金融行业中，但是现在金融行业财政化风险与国有企业财政化风险之间还存在一定差异。金融行业主要有银行构成，银行一般都属于国有银行。这样就可以发现金融行业风险与国有企业经营建设所产生的经济效益之间有着紧密关系。在这种背景下，国有企业在改革过程中应该积极利用银行的特点，国有企业改革工作深入性开展，进而提高国有企业所获得的经济效益。国有企业改革工作另一个变现方面就体现在政企分开。政府与企业之间相互影响，但是又相互独立存在，企业在发展中并不仅仅通过政府部门的扶持，自身应该积极参与到市场发展中，在市场经济带领下，明确权责。国有企业还应该深化改革工作，工作人员积极学习先进管理方式，将最先进的管理方式应用在企业管理中。同时，对于银行内部管理工作还应该不断体改。通过国有企业改革工作推动金融风险财政化。

　　近几年，我国金融行业在快速发展建设中，我国制定了《金融机构撤销条例》作为解决金融结构建设中所存在的问题，同时来相继开展了一些行政方式作为辅助手段，金融行业在推出市场经济建设格局中所存在的经济损失全部由政府部门承担，但是金融还存在较多的风险财政化问题，例如市场功能弱化和政府财政不足等等。因此，我国应该加强有关法律法规的制定，从各各方面推动市场化建设，降低金融风险财政化，增加对于潜在债务的监管强度，将政府部门从金融行业中解脱出来。

　　银行存款保险制度能够有效保证存款人的经济效益，提高金融行业在社会大众心目中的影响力，这种制度现在在世界各国已经得到了广泛应用。完善的银行存款保险制度能够帮组我国市场形成有效的推出机制，降低金融行业风险财政化，保证金融行业的稳定健康运行，降低政府部门在财政上面的压力。银行存款保险制度在建立过程中，应该注意几点问题。

　　首先，银行存款保险制度属于一种组织形成，现在存款保险制度业务与金融风险一样，已经广泛存在金融行业建设中，各国银行都已经形成完善的存款保险制度。我国银行存款保险制度在建设过程中，也应该具有高度统一的特点，也就是建立一个能够全国各地区共同使用的存款保险部门。

　　其次，存款保险制度在模式选择上面。我国现在拥有的存款保险部门可以划分为三种模式，分别是独立型、附属型及混合型。我国现在金融体制建设还尚未成熟，因此我国应该先使用附属型，伴随着我国金融体制的不断完善，最后选择独立性。

　　最后在存款保险部门保险费率确定上面。现在国际各国基本上都选择使用一种保险费率，主要原因是由于单一保险费率在实际应用中能够有效简化保险部门的审核工作，但是这种方式在实际应用中的主要问题就是公平性难以保证。因此，我国应该根据不同金融机构实际建设情况，实施差别费率。按照每一个银行所拥有的账本、风险抵抗能力等等因素，将银行划分成多个等级。这种方式不仅仅能够体现出银行机构的公平性，还能够提高银行内部结构的管理水平，但是我国有关制度现在建设还尚未健全，银行体制还不够成熟。因此我国应该选使用单一保险费率，等到我国金融机制及保险制度建设完善之后，在应用差别保险费率。

　　2、构建政府潜在债务监控体系与相应的法律框架，将政府潜在的债务风险纳入到法制化轨道

　　政府应该根据自身所拥有的潜在债务创建针对性的监管体制，防止政府潜在债务转变为显现债务。我国金融风险财政化主观能动性较低，主要就是对于已经存在的金融风险时候认同。长时间以来，我国仅仅将政府部门的显性债务统计出来，对于政府潜在债务较为忽视。因此，我国政府部门必须应该创建一个完善的潜在债务监管体制，创建潜在债务管理结构框架，通过事前监控的方式取代原有事后认同形式。潜在债务对于统计工作具有较大的影响，主要原因是由于潜在债务具有良好的隐蔽性。